【個人所得税】シンガポール居住者の「Income Tax」の基本と納税方法

タツオ

シンガポールの「個人所得税」も、日本みたいに勝手に引落しされるのかな？

日本のように自動引落しはされません。シンガポールでは、確定申告や納税手続きが必要となります。

ケイト

シンガポール居住者が一定額以上の収入をシンガポールで得た場合、個人所得税の納税義務が発生します。

そして、シンガポールには日本のような「源泉徴収制度」がないので、「確定申告」や「納税手続き」が必要となります。

今回はシンガポールの個人所得税について、基本情報と納税方法をご説明します。

シンガポール居住者の「個人所得税」（Income Tax）の基本情報

シンガポールには、日本のような「源泉徴収制度」はありません。

その為、シンガポール居住者（シンガポール滞在が年間183日以上の個人等）は、居住者向け税率に則って、「確定申告」し、「納税手続き」を取る必要があります。

課税所得には、会社から支給される給与・賞与・手当て・会社負担の住宅費等が含まれます。

ただし、「キャピタルゲイン」（株式や不動産資産等の売買差益）は対象外となります。

また、日本における「地方税」のようなもの（住民税など）もありません。

2021年6月現在、税率は「0%～22％」で、課税所得が「SGD20,000.00以下」の場合はゼロ（課税無し）となります。

出典：Income Tax Rates

シンガポール居住者の「個人所得税」（Income Tax）の確定申告

今回、会社勤めの方を前提とし、ご説明します。

雇用主（会社）は前年度（1月～12月）の所得に対して、翌年3月1日までに以下のどちらかの対応を取ります。

  ※一定人数以上の従業員を雇用している雇用主は、②が必須となります。

①「Form IR8A」（所得証明書）を作成し、従業員に配布する。

  → 従業員は、雇用主から受け取った「Form IR8A」をもとに、4月15日までに（電子申告の場合は4月18日までに）、IRAS（シンガポール税務当局）へ「Form B1」（個人所得税申告書）を提出する。

②「Form IR8A」（所得証明書）を従業員に配布する代わりに、「AIS（Auto-Inclusion Scheme）」と呼ばれる電子申告にて、IRASへ従業員の給与情報を申告する。

  → IRASより「No-Filing Service」（申告不要サービス）連絡を受け、かつ、「控除」等その他調整がなければ、確定申告はそのまま完了。

ちなみに、「No-Filing Service」（申告不要サービス）は以下のような形で、SMSで届きます。現在、かなり普及しているようです。

シンガポール居住者の「個人所得税」（Income Tax）の納税方法

確定申告完了後、2～3ヶ月後にIRASから「納税額の計算が完了しました」というSMSが届きます。

そのSMSが届いた後、IRASポータルサイトにログインすると、「Notice of Assessment」（賦課決定通知書）を入手できます。

そして、その発行日から30日以内に納税する必要があります。

IRASポータルサイトにログインして確認する流れは、以下の通りです。

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出典：IRASポータルサイト

納税額を確認した後は、以下の好きな方法で支払い可能です。

（納税から数日後に、IRASポータルサイトで支払い履歴も確認できるようになります）

詳細は、下記サイトをご参照ください。

How to Pay Tax

※支払い送金時、「Tax Reference Number（ID番号）」の明記をお忘れなく。

まとめ

海外での納税手続きは難しく感じるかも知れませんが、シンガポールは非常にシンプルで明快な仕組みとなっていますので、私たち外国人にとっても安心ですね。

ただ、支払いが遅れるとペナルティが発生しますので、納税額確定後は早々に支払いましょう！